Ejercicios Bases gravables especiales calculo IVA, Activos fijos

En la venta de vehículos que eran activos fijos para el vendedor  

ARTICULO 457-1. BASE GRAVABLE EN LA VENTA DE VEHÍCULOS USADOS. <Artículo adicionado por el artículo 97 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto es el siguiente:> En el caso de la venta de vehículos usados adquiridos de propietarios para quienes los mismos constituían activos fijos, la base gravable estará conformada por la diferencia entre el valor total de la operación, determinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 447 de este estatuto, y el precio de compra.

<Inciso adicionado por el artículo 70 de la Ley 1111 de 2006. El nuevo texto es el siguiente:> El mismo tratamiento se le dará a la venta de aerodinos usados.

 EJEMPLO:

•       La compañía ESTRENE AUTO SAS  vende vehículos de segunda, recibe un vehículo de Erik Monsalve  un Mazda 3 all new  modelo 2011 para ser vendido en esta con signataria  se pacta la entrega de $42.500.000 al propietario.

•       Después de un mes, se vende el vehículo por $43.000.000 adicionalmente se le cobra al mandante la suma de $100.000 por gastos varios (tramites, avaluó etc.)

•       Se solicita hallar la base gravable y hacer el respectivo asiento contable

Base gravable ($43.000.000+ $100.000) – $42.500.000 = $600.000

$600.000/1.16 =  $517.241

ASIENTO CONTABLE

Caja                                              $43.100.000

CXP                                                                                  $42.500.000

IVA X pagar                                                                      $82.760

Ingreso por comisiones                                                       $517.240